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一、什么是高新技術(shù)企業(yè)？

 

 高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引  

              一、組織與實(shí)施

二、認定程序

三、認定條件

四、享受稅收優(yōu)惠

五、監督管理

              六、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)

                  功能及操作提要

七、附件

 根據《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下稱(chēng)《認定辦法》）的規定，制定本工作指引。

一、組織與實(shí)施

（一）領(lǐng)導小組辦公室

全國高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作領(lǐng)導小組辦公室設在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心，由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，負責處理日常工作。

（二）認定機構

各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門(mén)同本級財政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構（以下稱(chēng)“認定機構”）。認定機構下設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門(mén)，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門(mén)相關(guān)人員組成。

認定機構組成部門(mén)應協(xié)同配合、認真負責地開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作。

（三）中介機構

專(zhuān)項審計報告或鑒證報告（以下統稱(chēng)“專(zhuān)項報告”）應由符合以下條件的中介機構出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構。

1. 中介機構條件

（1）具備獨立執業(yè)資格，成立三年以上，近三年內無(wú)不良記錄。

（2）承擔認定工作當年的注冊會(huì )計師或稅務(wù)師人數占職工全年月平均人數的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數在20人以上。

（3）相關(guān)人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。

2. 中介機構職責

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關(guān)人員，依據《認定辦法》和《工作指引》客觀(guān)公正地對企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證，出具專(zhuān)項報告。

3. 中介機構紀律

中介機構及相關(guān)人員應堅持原則，辦事公正，據實(shí)出具專(zhuān)項報告，對工作中出現嚴重失誤或弄虛作假等行為的，由認定機構在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起3年內不得參與高新技術(shù)企業(yè)認定相關(guān)工作。

（四）專(zhuān)家

1. 專(zhuān)家條件  

（1）具有中華人民共和國公民資格，并在中國大陸境內居住和工作。

    （2）技術(shù)專(zhuān)家應具有高級技術(shù)職稱(chēng)，并具有《技術(shù)領(lǐng)域》內相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場(chǎng)狀況有較全面的了解。財務(wù)專(zhuān)家應具有相關(guān)高級技術(shù)職稱(chēng)，或具有注冊會(huì )計師或稅務(wù)師資格且從事財稅工作10年以上。

    （3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。

    2. 專(zhuān)家庫及專(zhuān)家選取辦法

（1）認定機構應建立專(zhuān)家庫（包括技術(shù)專(zhuān)家和財務(wù)專(zhuān)家），實(shí)行專(zhuān)家聘任制和動(dòng)態(tài)管理，備選專(zhuān)家應不少于評審專(zhuān)家的3倍。

（2）認定機構根據企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域隨機抽取專(zhuān)家，組成專(zhuān)家組，并指定1名技術(shù)專(zhuān)家擔任專(zhuān)家組組長(cháng)，開(kāi)展認定評審工作。

    3. 專(zhuān)家職責

（1）審查企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)（項目）、年度財務(wù)會(huì )計報告和專(zhuān)項報告等是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照《認定辦法》及《工作指引》的規定，評審專(zhuān)家對企業(yè)申報信息進(jìn)行獨立評價(jià)。技術(shù)專(zhuān)家應主要側重對企業(yè)知識產(chǎn)權、研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、成果轉化及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）等情況進(jìn)行評價(jià)打分；財務(wù)專(zhuān)家應參照中介機構提交的專(zhuān)項報告、企業(yè)的財務(wù)會(huì )計報告和納稅申報表等進(jìn)行評價(jià)打分。

（3）在各評審專(zhuān)家獨立評價(jià)的基礎上，由專(zhuān)家組進(jìn)行綜合評價(jià)。

4. 專(zhuān)家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀(guān)、公正地對企業(yè)進(jìn)行評價(jià)，并簽訂承諾書(shū)。

    （2）評審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時(shí)，應主動(dòng)申明并回避。

    （3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結果。

    （4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。

（5）認定評審期間，未經(jīng)認定機構許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進(jìn)入企業(yè)調查。

    （6）不得收受申請企業(yè)給予的好處和利益。

一經(jīng)發(fā)現違反上述規定，由認定機構取消其參與高新技術(shù)企業(yè)認定工作資格。

二、認定程序

（一）自我評價(jià)

企業(yè)應對照《認定辦法》和本《工作指引》進(jìn)行自我評價(jià)。

（二）注冊登記

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn），按要求填寫(xiě)《企業(yè)注冊登記表》（附件1），并通過(guò)網(wǎng)絡(luò )系統提交至認定機構。認定機構核對企業(yè)注冊信息，在網(wǎng)絡(luò )系統上確認激活后，企業(yè)可以開(kāi)展后續申報工作。

（三）提交材料

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》（附件2），通過(guò)網(wǎng)絡(luò )系統提交至認定機構，并向認定機構提交下列書(shū)面材料：

1. 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》（在線(xiàn)打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

2. 證明企業(yè)依法成立的《營(yíng)業(yè)執照》等相關(guān)注冊登記證件的復印件；

3. 知識產(chǎn)權相關(guān)材料（知識產(chǎn)權證書(shū)及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉化（總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說(shuō)明）、研究開(kāi)發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說(shuō)明）等相關(guān)材料；

4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數、人員學(xué)歷結構、科技人員名單及其工作崗位等；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限，下同）研究開(kāi)發(fā)費用、近一個(gè)會(huì )計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項審計或鑒證報告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的財務(wù)會(huì )計報告（包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；

8. 近三個(gè)會(huì )計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術(shù)企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

（四）專(zhuān)家評審

認定機構收到企業(yè)申請材料后，根據企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域在符合評審要求的專(zhuān)家中，隨機抽取專(zhuān)家組成專(zhuān)家組，對每個(gè)企業(yè)的評審專(zhuān)家不少于5人（其中技術(shù)專(zhuān)家不少于60%，并至少有1名財務(wù)專(zhuān)家）。每名技術(shù)專(zhuān)家單獨填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定技術(shù)專(zhuān)家評價(jià)表》（附件3），每名財務(wù)專(zhuān)家單獨填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定財務(wù)專(zhuān)家評價(jià)表》（附件4），專(zhuān)家組長(cháng)匯總各位專(zhuān)家分數，按分數平均值填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)家組綜合評價(jià)表》（附件5）。具備條件的地區可進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )評審。

（五）認定報備

認定機構結合專(zhuān)家組評審意見(jiàn)，對申請企業(yè)申報材料進(jìn)行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查），提出認定意見(jiàn)，確定認定高新技術(shù)企業(yè)名單，報領(lǐng)導小組辦公室備案，報送時(shí)間不得晚于每年11月底。

（六）公示公告

經(jīng)認定報備的企業(yè)名單，由領(lǐng)導小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日。無(wú)異議的，予以備案，認定時(shí)間以公示時(shí)間為準，核發(fā)證書(shū)編號，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋認定機構科技、財政、稅務(wù)部門(mén)公章）；有異議的，須以書(shū)面形式實(shí)名向領(lǐng)導小組辦公室提出，由認定機構核實(shí)處理。

領(lǐng)導小組辦公室對報備企業(yè)可進(jìn)行隨機抽查，對存在問(wèn)題的企業(yè)交由認定機構核實(shí)情況并提出處理建議。

認定流程如下圖所示：

 

三、認定條件

（一）年限

《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個(gè)日歷天數以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個(gè)會(huì )計年度；“近三個(gè)會(huì )計年度”是指企業(yè)申報前的連續3個(gè)會(huì )計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內（含申報年）。

（二）知識產(chǎn)權

1. 高新技術(shù)企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產(chǎn)權權屬人應為申請企業(yè)。

2. 不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。

3. 高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類(lèi)評價(jià)方式，其中：發(fā)明專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專(zhuān)有權等按Ⅰ類(lèi)評價(jià)；實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀(guān)設計專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等（不含商標）按Ⅱ類(lèi)評價(jià)。

4. 按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權在申請高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。

5. 在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續期內，知識產(chǎn)權有多個(gè)權屬人時(shí)，只能由一個(gè)權屬人在申請時(shí)使用。

6. 申請認定時(shí)專(zhuān)利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書(shū)或授權通知書(shū)并能提供繳費收據為準。

7. 發(fā)明、實(shí)用新型、外觀(guān)設計、集成電路布圖設計專(zhuān)有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢(xún)專(zhuān)利標記和專(zhuān)利號；國防專(zhuān)利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專(zhuān)利證書(shū)；植物新品種可在農業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.cn）和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.net）查詢(xún)；國家級農作物品種是指農業(yè)部國家農作物品種審定委員會(huì )審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的新藥證書(shū)；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書(shū)；軟件著(zhù)作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢(xún)軟件著(zhù)作權標記（亦稱(chēng)版權標記）。

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。

主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。

（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值。

1. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：

    （1）技術(shù)轉讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新成果通過(guò)技術(shù)貿易、技術(shù)轉讓所獲得的收入；

（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數據系統等為社會(huì )和本企業(yè)外的用戶(hù)提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢(xún)與市場(chǎng)評估、工程技術(shù)項目設計、數據處理、測試分析及其他類(lèi)型的服務(wù)所獲得的收入；

（3）接受委托研究開(kāi)發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會(huì )各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應正確計算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證。

2. 總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱(chēng)《實(shí)施條例》）的規定計算。

（五）企業(yè)科技人員占比

企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數與職工總數的比值。

1. 科技人員

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。

2. 職工總數

企業(yè)職工總數包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì )保險費來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3. 統計方法

企業(yè)當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。

（六）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用占比

企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用占比是企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比值。

1. 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確定

研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì )科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或實(shí)質(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續進(jìn)行的具有明確目標的活動(dòng)。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務(wù)）的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等）。

企業(yè)應按照研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的定義填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中的“四、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表”。

專(zhuān)家評價(jià)過(guò)程中可參考如下方法判斷：

——行業(yè)標準判斷法。若國家有關(guān)部門(mén)、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會(huì )等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng )造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝”等技術(shù)參數（標準），則優(yōu)先按此參數（標準）來(lái)判斷企業(yè)所進(jìn)行項目是否為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

——專(zhuān)家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒(méi)有發(fā)布公認的研發(fā)活動(dòng)測度標準，則通過(guò)本行業(yè)專(zhuān)家進(jìn)行判斷。獲得新知識、創(chuàng )造性運用新知識以及技術(shù)的實(shí)質(zhì)改進(jìn)，應當是取得被同行業(yè)專(zhuān)家認可的、有價(jià)值的創(chuàng )新成果，對本地區相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進(jìn)步具有推動(dòng)作用。

——目標或結果判定法。在采用行業(yè)標準判斷法和專(zhuān)家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動(dòng)時(shí)，以本方法作為輔助。重點(diǎn)了解研發(fā)活動(dòng)的目的、創(chuàng )新性、投入資源（預算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專(zhuān)利等知識產(chǎn)權或其他形式的科技成果）。

2. 研究開(kāi)發(fā)費用的歸集范圍

（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費用；

——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；

——用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費。

（3）折舊費用與長(cháng)期待攤費用

折舊費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。

長(cháng)期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(cháng)期待攤費用。

（4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設計和計算方法等）的攤銷(xiāo)費用。

（5）設計費用

設計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規范、規程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng )新性、創(chuàng )意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng )意設計活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費用。

（6）裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用是指工裝準備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專(zhuān)用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動(dòng)所發(fā)生的費用。

為大規模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現場(chǎng)試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開(kāi)發(fā)費用

委托外部研究開(kāi)發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費用的實(shí)際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費、資料翻譯費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會(huì )議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費用的20%，另有規定的除外。

3. 企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用

企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，是指企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費用與委托境內其他機構或個(gè)人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個(gè)人完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國和地區（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍（含港澳臺）個(gè)人。

4. 企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用歸集辦法

企業(yè)應正確歸集研發(fā)費用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構進(jìn)行專(zhuān)項審計或鑒證。

企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算的。企業(yè)應對包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中的“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”。

企業(yè)應按照“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表”設置高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)用研究開(kāi)發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。

5. 銷(xiāo)售收入

銷(xiāo)售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

（七）企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)

企業(yè)創(chuàng )新能力主要從知識產(chǎn)權、科技成果轉化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(cháng)性等四項指標進(jìn)行評價(jià)。各級指標均按整數打分，滿(mǎn)分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見(jiàn)下表：

    1. 知識產(chǎn)權（≤30分）

由技術(shù)專(zhuān)家對企業(yè)申報的知識產(chǎn)權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進(jìn)行定性與定量結合的評價(jià)。

 

（1）技術(shù)的先進(jìn)程度

      A. 高  （7-8分）     B. 較高（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較低（1-2分）

      E. 無(wú)  （0分）

（2）對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用

      A. 強  （7-8分）     B. 較強（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較弱（1-2分）

      E. 無(wú)  （0分）

（3）知識產(chǎn)權數量

      A. 1項及以上 （Ⅰ類(lèi)）（7-8分）

      B. 5項及以上 （Ⅱ類(lèi)）（5-6分）   

      C. 3～4項    （Ⅱ類(lèi)）（3-4分）        

      D. 1～2項    （Ⅱ類(lèi)）（1-2分）

      E. 0項              （0分）

（4）知識產(chǎn)權獲得方式  

      A. 有自主研發(fā)            （1-6分）

          B. 僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

（5）企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術(shù)規范的情況（此項為加分項，加分后“知識產(chǎn)權”總分不超過(guò)30分。相關(guān)標準、方法和規范須經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)認證認可。)

      A. 是 （1-2分）

          B. 否 （0分）

2. 科技成果轉化能力（≤30分）

依照《促進(jìn)科技成果轉化法》，科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果（專(zhuān)利、版權、集成電路布圖設計等）?？萍汲晒D化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進(jìn)行的后續試驗、開(kāi)發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。

科技成果轉化形式包括：自行投資實(shí)施轉化；向他人轉讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉化；以該科技成果作價(jià)投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。

由技術(shù)專(zhuān)家根據企業(yè)科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進(jìn)行綜合評價(jià)。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

    A. 轉化能力強，  ≥5項 （25-30分）

    B. 轉化能力較強，≥4項 （19-24分）

    C. 轉化能力一般，≥3項 （13-18分）

        D. 轉化能力較弱，≥2項 （7-12分）

        E. 轉化能力弱，  ≥1項 （1-6分）

        F. 轉化能力無(wú)，    0項 （0分）

3. 研究開(kāi)發(fā)組織管理水平（≤20分）

由技術(shù)專(zhuān)家根據企業(yè)研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)創(chuàng )新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價(jià)，進(jìn)行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內部科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開(kāi)發(fā)機構開(kāi)展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實(shí)施與激勵獎勵制度，建立開(kāi)放式的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養進(jìn)修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jì)效評價(jià)獎勵制度。（≤4分）

4. 企業(yè)成長(cháng)性（≤20分）

由財務(wù)專(zhuān)家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長(cháng)率、銷(xiāo)售收入增長(cháng)率等指標對企業(yè)成長(cháng)性進(jìn)行評價(jià)。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算。計算方法如下：

（1）凈資產(chǎn)增長(cháng)率

凈資產(chǎn)增長(cháng)率＝1/2（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1

凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額 － 負債總額

資產(chǎn)總額、負債總額應以具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)會(huì )計報表期末數為準。

（2）銷(xiāo)售收入增長(cháng)率

銷(xiāo)售收入增長(cháng)率＝1/2（第二年銷(xiāo)售收入÷第一年銷(xiāo)售收入＋第三年銷(xiāo)售收入÷第二年銷(xiāo)售收入）－1

企業(yè)凈資產(chǎn)增長(cháng)率或銷(xiāo)售收入增長(cháng)率為負的，按0分計算。第一年末凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入為0的，按0分計算。

以上兩個(gè)指標分別對照下表評價(jià)檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業(yè)成長(cháng)性指標綜合得分。

 

四、享受稅收優(yōu)惠

1. 自認定當年起，企業(yè)可持“高新技術(shù)企業(yè)”證書(shū)及其復印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱(chēng)《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》（以下稱(chēng)《實(shí)施細則》）、《認定辦法》和本《工作指引》等有關(guān)規定，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續，享受稅收優(yōu)惠。

2. 未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細則》，以及《認定辦法》等有關(guān)規定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

3. 高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當年內，在通過(guò)重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規定補繳稅款。

五、監督管理

（一）重點(diǎn)檢查

根據認定管理工作需要，科技部、財政部、稅務(wù)總局按照《認定辦法》的要求，可組織專(zhuān)家對各地高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對存在問(wèn)題的視情況給予相應處理。

（二）企業(yè)年報

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內應每年5月底前通過(guò)“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，報送上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報表（附件6）；在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內，企業(yè)累計兩年未按規定時(shí)限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

認定機構應提醒、督促企業(yè)及時(shí)填報年度發(fā)展情況報表，并協(xié)助企業(yè)處理填報過(guò)程中的相關(guān)問(wèn)題。

（三）復核

對已認定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現其不符合認定條件的，應以書(shū)面形式提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（五）款產(chǎn)生異議的，應以問(wèn)題所屬年度和前兩個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算）的研究開(kāi)發(fā)費用總額與同期銷(xiāo)售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條（五）款規定進(jìn)行復核。

（四）更名及重大變化事項

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱(chēng)變更或與認定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應在發(fā)生之日起三個(gè)月內向認定機構報告，在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱(chēng)變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱(chēng)變更申請表》與相關(guān)證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。

企業(yè)僅發(fā)生名稱(chēng)變更，不涉及重大變化，符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的，由認定機構在本地區公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，由認定機構重新核發(fā)認定證書(shū)，編號與有效期不變，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告；有異議的或有重大變化的（無(wú)論名稱(chēng)變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一條進(jìn)行核實(shí)處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

（五）異地搬遷

1. 《認定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況。

2. 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)須向遷入地認定機構提交有效期內的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》及遷入地工商等登記管理機關(guān)核發(fā)的完成遷入的相關(guān)證明材料。

3. 完成整體遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格和《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》繼續有效，編號與有效期不變。由遷入地認定機構給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

（六）其他

1. 有《認定辦法》第十九條所列三種行為之一的企業(yè)，自行為發(fā)生之日所屬年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告。

2. 認定機構應依據有關(guān)部門(mén)根據相關(guān)法律法規出具的意見(jiàn)對“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為”進(jìn)行判定處理。

3. 已認定的高新技術(shù)企業(yè)，無(wú)論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定。

六、高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)功能及操作提要

“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”是根據《認定辦法》建設的高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的信息化平臺，由高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作門(mén)戶(hù)網(wǎng)站（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“門(mén)戶(hù)網(wǎng)站”）和高新技術(shù)企業(yè)認定管理系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管理系統”）構成。

（一）門(mén)戶(hù)網(wǎng)站主要功能

門(mén)戶(hù)網(wǎng)站（www.innocom.gov.cn）的主要功能包括：發(fā)布高新技術(shù)企業(yè)政策、工作動(dòng)態(tài)、公示文件，公告備案、更名、異地搬遷、撤銷(xiāo)資格、問(wèn)題中介機構名單等信息，以及提供管理系統的登錄入口。

（二）管理系統主要功能

管理系統由企業(yè)申報系統、認定機構管理系統和領(lǐng)導小組辦公室管理系統三個(gè)子系統組成。

1. 企業(yè)申報系統主要功能

（1）企業(yè)注冊

（2）企業(yè)信息變更

（3）企業(yè)名稱(chēng)變更

（4）認定申報

（5）年度發(fā)展情況報表

（6）查詢(xún)

（7）密碼找回

2. 認定機構管理系統主要功能

（1）企業(yè)注冊管理

（2）認定申報管理

（3）撤銷(xiāo)企業(yè)高企證書(shū)管理

（4）異地搬遷企業(yè)管理

（5）查詢(xún)與統計

3. 領(lǐng)導小組辦公室管理系統主要功能

（1）高企備案管理

（2）撤銷(xiāo)企業(yè)高企證書(shū)管理

（3）異地搬遷企業(yè)管理

（4）查詢(xún)與統計

附件1

企業(yè)注冊登記表

附件2

                          系統填報號：                    

 

高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)

企業(yè)名稱(chēng)：                              

企業(yè)所在地區：      省     市(區、自治州)      

認定機構：                             

  申請日期：            年      月      日

 

聲明：本申請書(shū)上填寫(xiě)的有關(guān)內容和提交的資料均準確、真實(shí)、合法、有效、無(wú)涉密信息，本企業(yè)愿為此承擔有關(guān)法律責任。

 

  法定代表人（簽名）:           （企業(yè)公章）

 

科技部、財政部、國家稅務(wù)總局編制

二O一六年六月

填  報  說(shuō)  明

 

企業(yè)應參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火〔2016〕32號）和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）的要求填報。

本表內的所有財務(wù)數據須出自專(zhuān)項報告、財務(wù)會(huì )計報告或納稅申報表。

1. 企業(yè)應如實(shí)填報所附各表。要求文字簡(jiǎn)潔，數據準確、詳實(shí)。

2. 各欄目不得空缺，無(wú)內容填寫(xiě)“0”；數據有小數時(shí)，保留小數點(diǎn)后2位。

3. 對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類(lèi)評價(jià)方式，其中：發(fā)明專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專(zhuān)有權等按Ⅰ類(lèi)評價(jià)；實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀(guān)設計專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等（不含商標）按Ⅱ類(lèi)評價(jià)。

4. “基礎研究投入費用總額”是指：企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用總額中，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì )科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識等基礎研究活動(dòng)支出的費用總額。

5. 銷(xiāo)售收入 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 + 其他業(yè)務(wù)收入

 企業(yè)總收入 = 收入總額 - 不征稅收入

 凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額 - 負債總額

6. “近三年”、“近一年”和“申請認定前一年內”：詳見(jiàn)《工作指引》三（一）“年限”中的說(shuō)明，“近三年”即“年限”中的“近三個(gè)會(huì )計年度”。

7. “研發(fā)活動(dòng)”：詳見(jiàn)《工作指引》三（六）1中“研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確定”。

8. “高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：詳見(jiàn)《工作指引》三（四）1中“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”的定義。

9. IP代表知識產(chǎn)權編號；RD代表研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)編號；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）編號。IP、RD、PS后取兩位數（01、02、……）。

一、主要情況

二、知識產(chǎn)權匯總表

 

 

三、人力資源情況表

四、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表（近三年執行的活動(dòng)，按單一活動(dòng)填報）

研發(fā)活動(dòng)編號：RD…

五、企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表(按近三年每年分別填報)

         年度                                      單位：萬(wàn)元

 

   企業(yè)填報人簽字：                         日  期：                       

六、上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報）

編號：PS…

七、企業(yè)創(chuàng )新能力

 

八、（加分項）企業(yè)參與國家標準或行業(yè)標準制定情況匯總表

 

附件3

高新技術(shù)企業(yè)認定技術(shù)專(zhuān)家評價(jià)表

 

注：各項均按整數打分。

附件4

高新技術(shù)企業(yè)認定財務(wù)專(zhuān)家評價(jià)表

附件5

高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)家組綜合評價(jià)表

附件6

         年度高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報表

注：以上信息應按《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》

的規定填報。

附件7

高新技術(shù)企業(yè)名稱(chēng)變更申請表

附件8

專(zhuān)家承諾書(shū)

 

我承諾，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，履行評審專(zhuān)家職責，遵守評審專(zhuān)家紀律，做到：

1. 獨立、客觀(guān)、公正地對申請企業(yè)材料進(jìn)行評價(jià)。

2. 評審與自身有利益關(guān)系的企業(yè)時(shí)，主動(dòng)申明并回避。

3. 不披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不復制保留或向他人擴散評審材料，不泄露評審結果。

4. 不利用特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。

5. 認定評審期間，未經(jīng)認定機構許可不擅自與企業(yè)聯(lián)系或進(jìn)入企業(yè)調查。

6. 不收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。

 

                          承諾專(zhuān)家： 

                              日期：

 

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